Главная | Земельные вопросы | Перевыставление расходов другой организации ндс

Перевыставление расходов другой организации ндс

Перевыставление расходов другой организации


НДС при перевыставлении расходов Мисникович Л. Попробуем разобраться в этом вопросе. Налоговый кодекс не регулирует порядок перевыставления расходов и порядок принятия к вычету НДС в таких случаях. Поэтому у компаний возникает вопрос - можно ли принять к вычету "входной" НДС по этим операциям?

Порядок возмещения транспортных расходов покупателем

Как оказывается, это во многом зависит от документального оформления операций перевыставления расходов. Например, прописано ли в договоре возмещение расходов с НДС, указано ли, какая сторона будет учитывать расходы на счетах учета расходов и каким образом будут оформлены счета-фактуры. Рассмотрим, на какие нюансы стоит обратить внимание сторонам контракта, чтобы избежать риска претензий со стороны контролирующих органов.

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды п. К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.

ФНС России в Письме от Соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей компенсационных выплат не выставляет п.

Удивительно, но факт! Исходя из того, что возмещение арендатором стоимости платежей за электроэнергию не относится к операциям по реализации услуг для целей обложения НДС, счет-фактура на стоимость потребленной им электроэнергии не выставляется.

В договоре и акте, в соответствии с которыми перевыставляются коммунальные платежи, необходимо указать полную сумму компенсации с уточнением, что она взимается без НДС; - выделять НДС с суммы компенсации и, соответственно, учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС. На практике обычно по договору аренды нежилого помещения расходы на электроснабжение помещений не включаются в арендную плату и возмещаются арендатором на основании счетов арендодателя.

Расчет расходов за электроснабжение производится в соответствии со снимаемыми показаниями приборов учета на основании действующих тарифов снабжающих организаций. Обычно в договоре не указывается обязанность арендатора дополнительно уплачивать НДС сверх суммы возмещения стоимости электроэнергии. При этом арендодатель зачастую выставляет акт на возмещение электроэнергии с выделенной суммой НДС, но счет-фактуру не представляет.

Поскольку в рассматриваемой ситуации арендодатель не представляет арендатору счет-фактуру на стоимость потребленных услуг по электроэнергии, арендатор, оплатив стоимость коммунальных услуг, не вправе принять к вычету сумму "входного" НДС по ним, так как не соблюдается одно из условий принятия НДС к вычету, установленное в п.

При отражении в договоре аренды условия о возмещении арендатором расходов арендодателя на электроэнергию такие расходы могут учитываться арендатором в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как составная часть арендной платы пп. Налоговые органы также разъясняли, что арендатор может уменьшать налоговую базу на стоимость коммунальных услуг, возмещаемых арендодателю, учитывая данные расходы в составе материальных при наличии документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы Письмо УФНС России по г.

При этом Минфин России считает, что НДС, перечисленный в составе возмещения коммунальных услуг, не уменьшает налогооблагаемой прибыли. Даже в тех случаях, когда арендодатель не выделил НДС в сумме компенсации Письма от Однако такой вывод арендатор может попытаться оспорить.

собирались Перевыставление расходов другой организации ндс смог

Так, например, в случае, если НДС не выделен в счете, арендодатель не выставляет счет-фактуру и в договоре не оговаривается, что компенсация подлежит возмещению с НДС, арендатор имеет право полагать, что он компенсирует расходы на электроэнергию без НДС так, как это описано в п. В данном случае затраты можно рассматривать экономически обоснованными для арендатора, и они могут быть признаны для целей налогообложения прибыли. Отмечаем, что рассмотренный выше способ возмещения коммунальных услуг в налоговом учете не выгоден арендатору, поскольку: Соответственно, для возможности принятия НДС по компенсируемым им коммунальным расходам необходимо, в частности, наличие счета-фактуры с выделенной суммой НДС по коммунальным расходам, выставленного арендодателем.

Суды поддерживают налогоплательщика и указывают на возможность принятия арендатором НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного арендодателем, поскольку арендодатель лишь дублирует без отражения в регистрах бухгалтерского учета НДС за коммунальные услуги арендатору счета-фактуры коммунальных организаций с учетом НДС, которые ранее были выставлены в его адрес см.

Перевыставление транспортных расходов продавцом продукции В соответствии с п.

Отношения по возмещению затрат между продавцом и покупателем

По мнению автора, указанные нормы могут быть применены также и к посредническим отношениям между продавцом и покупателем, возникшим в рамках договора на поставку. Обычно в договоре поставки отсутствует какое-либо отдельное вознаграждение покупателя за организацию доставки товаров до покупателя. В этом случае налоговой базой по НДС у продавца по данной операции не возникает. Однако контролирующие органы указывают, что денежные средства, получаемые поставщиком от покупателя на возмещение расходов на доставку товара, связаны с оплатой товара, поэтому на основании пп.

Судебная практика в пользу позиции контролирующих органов не сложилась. По мнению автора, полученная продавцом товаров сумма возмещения затрат реализацией не признается в силу ст. Судебная практика по этому вопросу также складывается в пользу компаний-посредников см. Обычно расходы продавцов продукции на транспортировку, подлежащие перевыставлению, отражаются на субсчете "Возмещаемые расходы" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и на счетах расходов у продавца продукции не учитываются.

При этом условиями принятия НДС к вычету плательщиком являются: В рассматриваемом случае у продавца отсутствует возможность принятия НДС к вычету по перевыставляемым транспортным расходам, поскольку данные расходы будет у себя учитывать покупатель, а не продавец. Данный подход подтверждается Письмом Минфина России от Следовательно, в данном случае необходимо перевыставлять транспортные и иные расходы покупателю кто будет возмещать расходы на доставку с учетом НДС.

В данном случае возникнет вопрос, в каком случае заказчик покупатель может принять к вычету НДС со стоимости возмещаемых им расходов.

С Новым годом!

Налоговый кодекс прямо не регулирует вопрос возможности применения вычета по НДС заказчиком покупателем , возместившим расходы продавца на доставку товара. При этом, по мнению контролирующих органов, заказчик покупатель , возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией, не вправе применить вычет по НДС см. По мнению автора, способ приобретения заказчиком услуг напрямую от транспортной компании или через посредника не должен оказывать влияния на возможность получения заказчиком - плательщиком НДС вычета по налогу, уплачиваемому им в составе стоимости приобретаемых услуг.

Удивительно, но факт! Перевыставление расходов другой организации без ндс Арендодатель самостоятельно выставляет счета за коммунальные услуги от своего имени в случае, когда он не имеет агентского договора со снабжающими организациями Первый вариант должен быть сразу исключен из практики, как противоречащий действующему законодательству. При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услуга То есть это беспроблемная ситуация.

Как указывалось ранее, расходы, оплаченные поставщиком с учетом НДС, целесообразно перевыставить заказчику покупателю также с выделением НДС. Рассматривая ситуации, связанные с перевыставлением счетов-фактур, суды указывают на то, что сами по себе обстоятельства перевыставления счетов-фактур не влияют на право налогоплательщика применить налоговый вычет.

Суды признают правомерным применение вычета по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиками товаров по транспортным услугам, которые фактически оказывались перевозчиками, поскольку гл. На наш взгляд, рассматриваемая ситуация также схожа с ситуацией перевыставления счетов-фактур арендодателем арендатору на сумму коммунальных расходов.

Соответственно, после получения счета-фактуры и подтверждающих затраты документов поставщику следует перевыставить счет-фактуру заказчику покупателю на сумму перевыставляемых затрат с выделением суммы НДС и с приложением копий счетов-фактур, выставленных транспортной компанией поставщику товаров который организовал доставку. Данный счет-фактура отражается в журнале выставленных счетов-фактур без отражения в книге продаж. Отдельно следует отметить, что, по мнению контролирующих органов, в строке "Продавец" счета-фактуры следует указывать продавца работ, то есть транспортную организацию, а не посредника Письма Минфина России от В то же время данный подход является неоднозначным, поскольку перевыставленный счет-фактуру подписывают главный бухгалтер и руководитель или уполномоченное лицо именно организации-посредника п.

Олвин Перевыставление расходов другой организации ндс сознание

Имеется пример судебного решения, в котором суд не установил нарушения норм Налогового кодекса в случае, когда в качестве продавца в счете-фактуре был указан посредник Постановление ФАС Московского округа от Поскольку порядок оформления перевыставляемого счета-фактуры имеет значение в первую очередь для заказчика с целью подтверждения правомерности принятия НДС к вычету , то поставщик может согласовать с ним порядок заполнения строки "Продавец".

При этом поставщик вместе с информацией о фактическом продавце товаров работ, услуг - например, транспортной компании - может указать в счете-фактуре наименование и своей организации как посредника, поскольку отражение дополнительной информации в счете-фактуре не запрещено Письмо Минфина России от Необходимо отметить, что для принятия к вычету НДС заказчиком помимо имеющихся в наличии счета-фактуры, выставленного поставщиком на имя заказчика покупателя , и копий счетов-фактур, выставленных транспортной компанией на имя поставщика, должны соблюдаться остальные условия для принятия НДС к вычету, а именно: Необходимо также отметить, что в связи с неоднозначной позицией контролирующих органов по данному вопросу нельзя полностью исключить риск возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Перевыставление таможенного НДС Зачастую необходимость таможенного оформления происходит в рамках исполнения обязательств сервисными центрами при ввозе изделий в таможенном режиме "выпуска для внутреннего потребления", которые остаются на складе сервисного центра для использовании в его деятельности например, для ремонта каких-либо изделий. При этом таможенные расходы могут перевыставляться иностранной или российской компании, в пользу которой сервисный центр осуществляет свою деятельность на территории РФ.

Так возникает вопрос необходимости перевыставления таможенного НДС или возможности принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе изделий на российской таможне сервисным центром. В данном случае возможность принятия НДС к вычету сервисным центром будет зависеть от того, будет ли он учитывать у себя на счетах ввозимые изделия, например на счете 10 "Материалы". Условиями принятия к вычету НДС, уплаченного на таможне, являются: По мнению контролирующих органов, налогоплательщик может принять таможенный НДС к вычету при уплате им НДС самостоятельно или через посредника, если оплата произошла за счет средств плательщика при наличии таможенной декларации ее копии на ввозимые товары см.

В рассматриваемом случае сервисный центр может не перевыставлять таможенный НДС заказчику и принять НДС к вычету после постановки на учет ввозимых изделий при соблюдении следующих условий: Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Удивительно, но факт! При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услуга То есть это беспроблемная ситуация. В данном случае затраты можно рассматривать экономически обоснованными для арендатора, и они могут быть признаны для целей налогообложения прибыли.

Читайте также:

  • Курсы по тренингу таможенное оформление
  • Как оформить покупку дома с земельным участком в 2017
  • Передаточный акт к договору дарения земельного участка с домом
  • Оборудование для выращивания кур несушек
  • Какие документы выдают при межевании земельных участков